增值税一般纳税人，什么是增值税一般纳税人与小规模纳税人

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在现实社会生活中，相信提及“纳税人”一词，大家都不会感到陌生，毕竟我们之中的大多数，都是按规定履行纳税义务的合法公民。但若是在纳税人前面加上“一般”二字，成为“一般纳税人”，相信不少人就会弄不清楚了。“什么是一般纳税人？”“增值税一般纳税人资格有什么好？”事实上，一般纳税人大多是针对企业而言，其是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

那么，企业如何申请成为一般纳税人，成为增值税一般纳税人又有哪些实际好处呢？下面我们一起来对其进行简单了解！

一、一般纳税人资格认定标准

当前，根据我国相关政策规定，企业申请成为一般纳税人，其可分为以下两种情况：

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。不过，这类企业申请成为一般纳税人，其还需要符合以下相应条件，具体为：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效会计凭证进行核算；能够提供准确税务资料等。

二、一般纳税人资格有什么好处？

简单来说，企业成为增值税一般纳税人，其所具有的优势主要表现在：

1、一般纳税人容易和一般纳税人做生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。

2、一般纳税人的财务、税务管理要更为规范，而且对财务人员的业务素质要求也较高，因此可以减少经营风险、涉税风险。

3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，所以可以让客户感到值得信任。

4、一般纳税人取得增值税进项发票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此更有利于企业业务拓展。

所以，从企业的角度来说，如若其经营规模不大，业务较为单一，那么为了减少纳税支出，可以选择成为小规模纳税人。但若是从企业长远发展的角度来看，如果企业想要做大做强，那么申请成为一般纳税人将会利大于弊，所以，在这种情况下，建议企业申请成为一般纳税人，以助力企业后期经营发展和业务拓展！

那增值税一般纳税人符合什么条件可以转登记为小规模纳税人？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）明确，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

需要说明的是，如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

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增值税是以商品（对服务业企业而言则是劳务服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，也就是说是根据企业生产销售活动中赠值部分征收的税费。2016年我国进行了全面的营改增工作，至此以往征收营业税的企业全部转为征收增值税。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人：小规模纳税人根据行业的不同一般适用3%或5%的税率，但只能开普票，不得抵扣进项税额；一般纳税人适用税率根据行业的不同有6%、10%和16%，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，允许抵扣进项税额。小规模纳税人一般实现季报，也就是说每3个月申报一次；一般纳税人实行月报，就是说每月都得按时申报。小规模纳税人和一般纳税人的申报期是一致的：一般都是在申报月份的15日之前，如遇国家法定假日则相应顺延。

对小规模纳税人而言：如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税及其附加税，这对小规模企业而言当然是一大利好。但小规模企业的合作对象基本也是小规模企业，甚至可能是个体经营者，所以类似于一般的购买办公用品之类的开支是比较难以取得正规的增值税专用发票的，这也就意味着在申报企业所得税时小规模纳税人存在大量的开支是无法予以抵扣的。与此同时小规模企业也无法向自己的客户开具增值税专用发票，这对客户而言也是不利的，当然小规模企业也选择到税务机关代开发票，不过现实层面中这么做的企业并不多。

需要注意的是：小规模纳税人转为一般纳税人是比较容易的，可一旦从小规模转为一般纳税人一般就无法再转回来——通常只有当企业已准备注销之前一般纳税人要先撤消一般纳税人资格，才能接着办理后面的注销手续。