财务内部控制制度:有大神能讲讲财务内控吗

首先非常感谢在这里能为你解答，让我带领你们一起走进，现在让我们一起探讨一下。

创业公司的财务内控，就是要建立一套规范化的流程和制度。

财务内控的说法其实并不准确，就好像这套规则只适用于财务部门。其实，财务部门是为整个公司服务的，它的流程和规则是需要公司上下协调与配合的。所以财务的内控要延伸到业务端，从业务端开始搭建企业的内控框架。这个框架中，财务是核心和落脚点。因为财务报表是最终呈现给股东和监管机构的“答卷”，而财务报表的生成是建立在一套规范的内控基础上的。

不管是创业公司还是成熟公司，内控的目标始终是保证财务数据准确，只是在成熟公司中，搭建内控框架还需要考虑成本与效益原则。在创业公司，宁肯多付出点时间与代价，也要把内控的基础打好。所以，创业公司从一开始就要建立一套严格的内控体系，否则一旦某个不好的行为成为习惯后再去纠正就特别难了。就跟小孩教育一样，小的时候就要好好管，纠正不良习惯，等长大了再去教育就不容易了。

但是内控的规则也不能建立的太早。业务还没开展，就匆忙设想内控的规则，这只能是闭门造车，不切实际。就像我们国家的法律规则一样，都是比较滞后的，滞后也是合理的，正是由于没有那么多限制，社会才有了发展，然后再通过立法把发展过程中不合理的部分规范掉。

因此创业公司制定内控规则，不要操之过急，一边发展业务，一边作内控调整，根据业务去制定规则。规则首先要适应业务的需求，不能束缚业务。

具体来说，创业公司的财务内控，可以先从收款和付款入手。围绕着这两块内容，分别做一套收款和付款的流程与规则。就是看看公司的业务性质，如何收款，怎么付款，有哪些风险。同时要知道，这个流程和规范不是给财务人员看的，而是给业务人员作参考的。他们了解这个规则后，就知道如何跟客户谈判。所以，这套规则要简单明了，容易理解。

其次，再做一些延伸的内控规范，比如发票管理、资金管理等。

最后，也是最重要的内控规则：财务对账。创业公司一定要把账记清楚，数据一定要核对清除。通过不断的核对数据，找出流程中的缺陷。这也是对流程的一个反馈。完善的流程和规则能保证数据的准确，如果数据不准确，那么检查一下流程和规则是否不合理。财务对账，一般是以资金对账为主，以银行等第三方资金机构的资金数据为依据，核对业务数据，看看两者是否能核对一致。

在以上的分享关于的解答都是个人的意见与建议，我希望我分享的的解答能够帮助到大家。

在这里同时也希望大家能够喜欢我的分享，大家如果有更好的关于的解答，还望分享评论出来共同讨论这话题。

我最后在这里，祝大家每天开开心心工作快快乐乐生活，健康生活每一天，家和万事兴，年年发大财，生意兴隆，谢谢！

就“财务内控”而言，其实专业上来讲称之为“财务内控”还是比较片面的，但为为何出现这样的叫法，个人认为可能源于企业内部控制工作往往由财务部门牵头、发起到最终落实，另一方面从内部控制的历史发展的经历来看也是从财务域逐渐发展而来的，与因而把“内控”冠以“财务”之名也就无可厚非了，接下我先“内控”由来，再谈“内控”是啥来回答：

首先，我谈一下”内部控制”发展的前世今生

     “内控”的出现，是在历史发展过程中，为了适应社会经济发展而产生的，内控活动可以追溯到人类社会发展的早期，列如古罗马采取的“双人记账制度”和我国西周时的周礼审计制度。

“内部控制”理论正式形成的第一阶段内部牵制阶段（1905-1936）：L.R.Dicksee最早提出内部牵制；1930年George E .Bennett 于1930年给内部牵制制度下了完整定义，这一阶段主要以保护现金和资产安全及账簿记录准确性为主要目标；

“内部控制”理论正式形成的第二阶段内部控制阶段（1949-1958）：美国注册会计师协会（CICPA）首次提出内部控制定义，增加了管理控制以提高经营效率，这个阶段内部控制就从财务部门向整个管理层级延伸出来了，随后1988年，CICPA颁布《审计准则公告第55号》融入了控制环境及控制程序，确立力内部控制结构

 “内部控制”当前概念就是源于1997年，CICPA发布的《审计准则公告第78号》，形成了COSO框架，增加了遵从性目标

接下来，我来谈“内部控制”是啥：这里采用COSO的定义，内部控制是由一个主体的懂事会、管理当局和其他人员实施的，旨在针对实现以下类型的目标提供合理保证的一个过程：1、经营有效性和效率2、财务报告可靠性、符合适用的法律法规

此框架可归纳为五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等，

内部控制框架在不同的国家和市场也有不尽相同的描述，内控引入我国，财政部在2010年在此基础上也出台了企业内部控制规范

当然要充分理解“内部控制”这个概念还是需要一定的专业基础，作为一般了解应该是就够了