一般纳税人和小规模纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人之间的区别？ 注册一家公司，是做小规模纳税人好，还是申请一般纳税人好呢？

那我们就需要来了解一下： 1.什么是小规模纳税人和一般纳税人？ 2.小规模纳税人和一般纳税人的增值税税率各是多少？ 3.小规模纳税人是否有必要申请成为一般纳税人？ 1.什么是小规模纳税人和一般纳税人？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。）一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。对于税务机关来说，按照现行的政策，营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人了。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 2.小规模纳税人和一般纳税人的增值税税率各是多少？ • 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%，特殊行业是5%（比如：销售不动产、以及劳务派遣）小规模纳税人应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率 • 2019年4月1日前一般纳税人增值税有5档，分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率

原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。 3.纳税申报周期一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。个税两者都需要按月申报。 4.增值税专用发票一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开。一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣。 5.小规模如何转一般纳税人？年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。 6.选择做小规模纳税人好，还是一般纳税人好？（1）考虑税负 a企业2018年1月成立并开始经营，主要从事国内贸易、货物销售。在2018年1月至2018年12月的 12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额100万元。假设一：a企业在这一年内，共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额10万元。如果作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 6万元，增值税税负6%。（注：该纳税人近期内并无固定资产采购计划。）这种情况，建议a企业登记为小规模纳税人。原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言，减税3万元，增值税税负减少4%，降低50%。假设二：a企业在这一年内，共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额14万元。作为一般纳税人的话，一年内共计申报应纳增值税税额 2万元，增值税税负2%。（注：该纳税人近期内并无固定资产采购计划。）这种情况，建议a企业登记为一般纳税人。原因在于：如果同样取得100万元的不含税销售额，小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元，增值税税负为3%。登记为一般纳税人而言，减税1万元，增值税税负减少1%，降低30%。

如果和你做生意的客户，一般都是大客户，需要专票，那么建议您申请为一般纳税人，毕竟，比起税负，生意上的成交更为重要。

1、销售额标准不同：根据《营业税改征增值税试点实施办法》应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税 人为一般纳税人，未超过规定标准，又未提出申请登记的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元（含本数）。

2.计税方法不同：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更）; 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

3.税率与征收率不同：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：营改增一般纳税人分不同行业适用不同税率，纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

小规模纳税人：适用简易计税办法按征收率征税，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

4.增值税发票使用上的区别：增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人现使用增值税发票管理新系统只能自行开具增值税普通发票，小规模纳税人需要开具增值税专用发票，暂可以向主管税务机关申请代开