年终奖个人所得税，年终奖36000要交多少个人所得税

个人取得的年终奖，在2021年12月31日之前是有选择筹划空间的。总体的原则是，低收入者把年终奖并入综合所得一起计算，高收入者把年终奖单独计算，这样能达到最大化少交个税的效果。

个税法对年终奖的规定是什么？

财税〔2018〕164号文件对咱们上班族取得年终奖是有专门规定的。在2021年12月31日前，一次性奖金收入可以不并入当年综合所得，单独计算个税。也可以选择并入当年综合所得，与平常的月工资一起算个税。是否合并计算，这里大有文章可做。

不同方式，交税大不一样。

一、单独计算，不并入月度工资。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

题主18000元的年终奖需要交多少个税呢？

18000/12=1500元，适用3%税率，18000×3%=540元。

二，并入月度工资，一起计算

如果并入全年工资，题主的月平均工资5000元，全年收入为78000元（5000×12+18000），假设工资为实发的，已经扣了五险一金，还会有其他扣除项目，像首套房贷利息支出可以每月扣除1000元，如果无房，可以扣除房租支出，按照城市大小，可以每月扣除800元、1100元和1500元不等，就算没有其他扣除项目。全年应该缴多少个税呢？

78000-60000（每月可扣5000元的免征额）-800×12（假设租房，每月扣800元）=8400元

全年应纳个税8400×3%=252元。

两者相比，第二种方式，并入全年工资一起计算，可以少交288元个税。

要根据自身情况开展个税筹划

一般而言，低收入者最好把年终奖并入全年工资，这样可以少交个税；而高收入者分开计税更加划算。这是因为新的个税法增加了很多扣除项目，但是低收入者本身工资不高，就算符合扣除条件，也不能充分扣除掉。比方说，一个普通办公室文员，一个月工资才6000元，扣了5000元的免征额后，只剩下1000元可以扣除了，就算有好几个扣除项目，你也最多只能再扣1000元了。而把年终奖并入计算，就可以更加充分享受扣除项目，从而达到少交个税的效果。

我是税收大管家，我是税务师，会计师，从事财税工作多年。 有财税方面问题的朋友可以关注我，欢迎大家交流，共同进步！

2019年，年终奖应该如何纳税呢？

2019年，我们国家的税务征缴体系发生了巨大的变化，这些变化是什么呢？主要有以下四点：

第一，个人所得税起征点有每月3500元，上涨至5000元。

第二，个人所得税工资薪金所得范围得到了进一步扩充。实施工资薪金、劳务费收入、稿酬收入、特许权使用费所得综合收入计算个人所得税。

第三，为了凸显个人生活的差异，国家专门设置了六大类个人所得税专项附加扣除。在原先的公积金、社保费附加扣除之外，再额外专项附加。主要是子女教育、大病医疗、继续教育、房租、贷款利息、赡养老人。

第四，实施年度综合纳税，每月预扣预缴。为了保持征税的稳定性，还是每月按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税，到次年的3月1日至6月30日进行汇算清缴。

很多人想，如果我平时工资是3500元，年终奖发了18,000元，平均起来每月工资收入是5000元，这样是不是就不需要缴纳个人所得税了呢？

实际上这种说法，猜对了结果，没有猜对过程。

目前，关于年终奖缴纳个人所得税实际上拥有两种可选择的方法。

第一种方式，按照个人所得税税收优惠政策缴税。

年终奖发放当月，年终奖和本人当月工资超出免税额的部分，均化到每一个月，然后按照对应的税率缴纳。

比如我们是2019年1月份发放2018年年终奖，发放了21,500元。那么当月的应纳税额16,500元，这样平均起来每月的应税所得额只有1375元，那么按照3%的税率缴税，这样实际上需要缴纳495元的个人所得税。

是不是觉得吃亏了？实际上第2年的3月1日到6月30日，可以进行申请个人汇算清缴，这样多缴的495元个人所得税就会退给我们。

第二种方式，就是每月预扣预缴。

比如1月份发放了奖金18,000元，加上工资是21,500元。1月份的预扣预缴纳税额实际上是21,500元减去5000元再减去各种专项附加扣除，假设没有专项附加扣除，应税所得额结果是16,500元。

可是这种情况下的应税所得额16,500元，使用的税率是到20%了，按照超额累进计算需要缴纳1290元的个人所得税。

这些个人所得税一样也可以在第二年申请返还。

所以，不管是哪种方式，都需要预扣预缴个人所得税，然后第二年返还。

两种方式的区别有什么意义呢？

实际上，第一种方式针对平时工资较高的人群有利。如果发放年终奖适用的税率低于个人缴纳税率的话，就是划算的。比如，收入每月达到5万元个人所得税税率是30%，但是如果发放20万元的年终奖，使用第一种方式适用的最高税率也不过20%，这种情况就省税了。