年末会计处理，会计年末账务处理

的时候，我又不自觉看了下日历表，都到了2018年12月中旬了。这个时候大家都开始期待回家过年了，不管在地铁上还是办公室都会看着日历数着日子，也在暗自掐算自己的年假。深圳的冬天都到了，家里更冷，有风，有雪，还有热气腾腾的火锅，家里似乎也变得热闹起来了。但是作为财务人员，放假的总是最后一个，年终了财务部需要结账、清账、汇报。

朋友们，作为财务，你们现在开始着急了吗？知道年末了需要干什么吗？这里我就给大家介绍介绍年终财务需要做好哪些工作，需要提前做好哪些计划。

1、往来账款的核对、确认、催款。往来分为两种：经营业务往来：年终了领导都会要求财务部或者销售人员对客户进行催账的，那么这个时候财务部可以提前与客户进行核对，待年终了就减少很多核对工作了，还有供应商的。二是非经营往来，如其他应收应付款，如果是费用性质的，现在就应该联系预借人员，赶紧把费用发票给到财务，或存在借款的，尽快归还借款；与股东或者关联公司往来核对，一般往来很多的时候财务部需要一笔笔与股东、关联公司进行核对，一容易出错的，今早安排。

2、存货、固定资产盘点工作。由于固定资产的变化不大，不需要等到12月末的时候进行盘点，可以提前与其他部门沟通，今早安排盘点工作，避免与存货盘点交叉进行，存货的盘点比较繁复，时间较长，集中在一起，影响盘点效果。

3、所得税本年缴纳数。根据本年度的经营业绩，预计本年度的所得税缴纳情况，若本年度形成较大利润，是都可以平滑下收入，放在下一期入账。

4、凭证装订。很多财务都喜欢把凭证留个几个月后集中装订，等到十二月的时候堆一大堆的凭证，所以现在还未装凭证的赶紧装吧，年末事情多，否则得天天加班了。

5、做好清账、平账工作。业务中有一些形成坏账、呆账以及账务处理有有误，需要在十二月份进行集中调整，并编制调整说明。所以有些可以提前清账的，现在就可以清了。

6、年度财务报表及总结报告。年度末了需要写总结报告，所以我们现在就要回顾下以往期间的经营数据，对比本年与往年变化较大的数据，或者本年发生的重大事件。

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一、检查各种票据是否合规

财务部门到了年末要对各种票据进行全面的审查，对尚未取得的发票要及时催要；已经取得的发票要及时地入账，并对发票的开具是否符合开具要求进行检查，例如备注栏的填写，日期、开票人员等是否有遗漏；

员工的差旅费用要及时督促其报销，并将差旅的票据及时入账，当年差旅津贴的也要在年末进行及时的发放，不留余额。

二、往来款项要清理

公司要定期支付上游供应商的货款，对于长期不能支付的账款要在年末进行清理，不可以一直挂账，会有税收风险，例如应将其转入营业外收入；

对于客户的欠款也要催促销售部门进行催收，财务部门应当按照企业的规章制度对应收账款按照金额和时间的标准去计提坏账准备，并履行严格的审批程序。对当年已经收回的坏账，已经确认无法收回的坏账要进行账务转销处理；

如果企业有银行或其他机构的金融借款，也要及时归还本金并计提利息，尤其要注意与关联方之间的借款是否存在税收风险；

企业向个人的借款要及时清零，尤其是企业向股东、员工等的借款，在年末要及时归还，否则就要计算相应人员的个人所得税。

三、重视成本结算，存货的盘点

检查成本的核算是否有误，制造费用等的分摊是否合理，尚未计提折旧的要及时补提，已经提足的折旧的固定资产或者实际上已经处置而账上还在的固定资产要注意不要再继续计提了；

对于原材料暂估入账的要及时进行清理，积极催要发票然后入账，实在不能取得发票的要进行纳税调整。

年末要对存货进行全面的盘点，不仅是数量上的核对，还要检查存货是否存在残次冷背的情形，询问销售或相关人员是否存在未来售价低于成本的情况，并考虑减值的计提。

四、职工薪酬余额要处理

对已经计提的应付职工薪酬要及时发放，也可以在年度汇算清缴前发放。根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局【2015】第34号公告）中：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

五、对固定资产进行清查

财务部门要督促相关部门在年末对企业的固定资产进行全面的清查，对于不能使用的部分要申请进行处置。对于资产损失要进行账务处理，符合要求的资产损失可以按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（税总发【2018】15号公告），相关的资料要由企业留存备查。