企业所得税税率:不同类型的企业，企业所得税税率有何差异

基本规定

关于企业所得税，我国税法的现行规定是

1. 基本税率为25%，主要是适用于居民企业，或者被认定为境内有常设机构的非居民企业。
   

2. 低税率为20%，这个是主要对在中国境内没有常设机构的非居民企业，但是在实际征税时使用的是10%的税率。
   
   

优惠税率

企业所得税的法定税率为25%，但是国家为了鼓励一些新技术企业或者特定行业，或者是扶持中小企业的发展，也制定了相应的优惠措施，同样也有几种不同的优惠税率。

1. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，是减按15%的税率来征收企业所得税
   

2. 对经认定的技术先进型服务企业，也是减按15%的税率来征收企业所得税。
   
3. 对小型微利企业，减按20%的税率来征收企业所得税。小型微利企业的最新条件就是335，也就是说，年应纳税所得额不超过300万元，职工人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。对年应纳税所得税不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负不超过10%。在小型微利企业的企业所得税优惠方面，还引入了超额累进计算方法，这可是以前从来没有的，也反映了中央加大企业所得税减税优惠的力度，对年应纳税所得额在300万以下的进行分段计算，先计算100万以下的，再计算200万到300万的，这样可以使企业享受到最大的税收优惠。
   
   

其他优惠

企业税得税的优惠条件、优惠项目是比较多的，但是多数情况下，都是说明减半征收，并没有明确企业所得税的税率有什么变化。比如，对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，第1年到第3年是免征企业所得税，第4年到第6年减半征收企业所得税，虽然他们享受了税收优惠，但是他们所使用的企业所得税的税率仍然是25%。

总结

在实际执行中，企业所得税的税率从高到低依次为：25%、20%、15%、10%。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊

不同类型的企业，可能不都是需要交企业所得税。即使都是需要交企业所得税，那也有可能适用不同的企业所得税税率，以下分别说说。

首先，排除掉一部分不交企业所得税的企业，比如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等，以下仅讨论需要交企业所得税的范围。

1. 一般税率：25%

适用于这个税率的情形有三种。

(1) 居民企业：要么是在国内注册的，要么是实际的管理机构在国内的，这两种都是我国的居民纳税人，都要按照一般的税率纳税。

(2) 非居民企业：虽然实际管理机构不在国内，但在国内也有个经营场所，并且取得的所得跟这个国内的场所有直接联系，那么也按照一般的税率纳税。

2. 优惠税率。

在一般的情形下，如果满足了特殊的条件，那么可以按照比较优惠的税率来纳税。

（1）15%

这个税率是国家对于重点行业和地区的扶持，以给与的优惠税率。包括以下一些：

①国家需要重点扶持的高新技术企业；

②经认定的技术先进型服务企业；

③西部地区鼓励类产业；

④广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；

⑤集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；

⑥从事污染防治的第三方企业。

（2）10%

享受10%税率的主要是两类，一类是鼓励产业，还有一类是特殊的非居民企业所得。

（3）5%-10%

这是今年的新政，针对小型微利企业。本来是适用20%的低税率，同时配合上减征，因此，应纳税所得在100万以下的，实际的所得税税率为5%，应纳税所得在100万-300万之间的，实际的所得税税率为10%。

企业可以根据自己的类型和所属的行业范围对号入座，确定自己适用的税率。

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