适用税率,税率和征收率有什么区别呢

增值税税率和征收率，都是用来计算增值税金额的。两者有什么区别呢？我们知道，根据现行的增值税有关政策、文件，目前增值税税率有13%、9%、6%和0四种税率；增值税征收率有3%、5%两种。

当然，实务中征收率还有减按2%（销售废旧固定资产）、1.5%（个人销售房产）征收的情况，还有近期3-5月小规模纳税人的征收率减免湖北地区全免，湖北以外地区降到1%。这本质上是在基本征收率3%和5%基础的税收减免而已，而不是新增加的征收率。

如同企业所得税率为25%，高新技术企业减按15%、小型微利企业减按20%（当然，满足小型微利企业的条件，还可进行应纳税所得额的减免。税率减按20%征收，还有其他情形，不再一一列举）一样，不能讲还有15%、20%的所得税率。如同注册资本的印花税率为5/万，实际减按50%征收，尽管实际税率为2.5/万，但不能讲印花税率为2.5%。

税率和征收率的区别，要建立在一般纳税人和小规模纳税人的区别之上来看。

一、适用范围

适用范围或对象来讲，税率适用于一般纳税人，而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择增值税实行简易征收的一般纳税人。另外注意的是，小规模纳税人如果出口国家不禁止的货物，其税率为0（或者征收率为0）。

二、会计核算

适用税率的一般纳税人，其增值税在会计核算上比较复杂，不仅有包括增值税在内的10个二级科目，而且在增值税科目下，又设有应交税费－应交增值税（进项税额）、应交税费－应交增值税（销项税额）、应交税费－应交增值税（进项税额转出）等多个专栏和多个二级科目进行核算和反映。需要注意的是，进项税额、销项税额、进项税额转出等这些是专栏，不是会计科目！这些专栏中，在借方反映的，如进项税额，只能在借方反映，要么蓝字，要么红字；在贷方反映的，如销项税额，只能在贷方反映，要么蓝字，要么红字。而适用征收率的小规模纳税人，在应交税费科目下，只用一个应交增值税二级科目，通过“借”、“贷”两个方向即可进行反映和核算。

三、税率均高于征收率

如果说这也算两者的一个区别的话，除0税率外，其他税率均高于征收率。增值税销项税额的计算，两者的计算方式相同，两者都是以收入（若含税，则含税的金额/（1+税率/征收率））与税率/征收率相乘计算得出。
通过以上简单解释，增值税税率和征收率，你清楚了吗？

税率是税法规定的各税种按照法定征收计算方式适用的法定比率；而征收率则是少数税种在相对比较复杂的计税方法下，为特定纳税人简化税款计算而设置的特殊征收比率。

我国现行税制下一般有征收率的有3-4个税种：

1、增值税

按增值税法理，纳税人应缴纳增值税的计算，需要以收入乘以法定税率计算出销项税额，然后减除购进商品、货物、劳务的购进价格乘以法定税率计算出的进项税额，余额就是要向税务机关缴纳的增值税额。这种计税方法叫一般计税方法，需要纳税人对进项、销项税额、应纳税额能准确核算。

但有些规模比较小的纳税人，财务核算水平不高，考虑到它们的实际情况，国家就给定了较低的征收率，以收入乘以征收率，不考虑购进部分的进行税额抵扣问题，直接计算出增值税应纳税额，也叫简易计税方法。

2、个人所得税、企业所得税

现行个人所得税使用征收率的主要是经营所得、财产转让所得，有少数地方的税务局对财产租赁所得也公布了征收率（这个实际上是违法的）。

经营所得一般适用于个体户和个人独资企业、合伙企业，法律上规定是要以收入减成本、费用、税金和损失，核算出经营利润后按5-35%的税率计税的，但绝大部分个体工商户不可能能规范记账、准确核算经营利润，所以，也就有了个人所得税的征收率（各地税务机关自定标准），直接以收入额乘以较低的征收率，计算出应缴纳的个人所得税。

财产转让所得，税法规定是以财产转让价减去财产成本和转让过程中缴纳的税费，差额部分按20%缴纳的。考虑到很多老百姓买房办证后不会保留发票什么的，没办法准确计算卖房实际赚了多少钱，所以国家规定各地可以以二手房转让价格乘以1-3%的征收率简便方法计算应缴纳的个人所得税。

至于企业所得税，对有些财务核算不规范，不能准确核算经营利润的企业，原来也和个人所得税经营所得一样，有过按征收率方式计税，但现在基本上很少使用了。

3、土地增值税

土地增值税一般是对国有土地和地上建筑物转让增值部分征收的一个税，缴纳这个税的，房地产开发企业占了绝大多数。

土地增值税的计算，一般要在楼盘销售完毕或销售达到85%以上才进行的，要以已售房的全部收入，减土地成本、房屋建筑成本、缴纳的税金附加、分摊公共配套设施和基础建设费等支出，计算出增值额、扣除额和增值率，再按法定税率30-60%计算土地增值税。相对而言，也是很复杂的。

对少数不能完整提供扣除项目凭据，增值额、扣除额、增值率算不清的，各省税务局都会按房屋类别分别确定征收率，以收入乘以征收率直接简便方法计算应缴纳的土地增值税。