税收征收管理法，个税一定要申报不申报有什么影响

家住广州市海珠区的李某某2020年打开个税APP，发现需要补缴个税33796.31元，这时候他萌生了一个不成熟的小想法，如果不点“下一步”，是不是就不用补缴这3万余元的个税了？

自以为天衣无缝，终于在今年3月初收到了国家税务总局深圳市税务局第三稽查局的《税务检查通知书》，与“通知书”一道而来的还有相关处罚：补缴税款33796.31元，同时处补缴税额50%的罚款16898.16元！

“不是不报时候未到”，两年前应缴未缴税款终于在两年后等来了税务行政处罚，不是纳税人不点“下一步”或者卸载个税APP就能万事大吉的。

个税是否一定要“汇算清缴”？

与往年类似，今年个税汇算清缴的日期依然是3月1日-6月30日，在此期间内，个人纳税人均可以自行在个税APP上进行年度汇算清缴，该退税的退税、该补缴的补缴。

那么是否每个人都需要进行个税年度汇算清缴呢？

既然是“年度”汇算，那么理论上只要是有“按年计算纳税”收入的个人均应进行汇算清缴，而“按年计算纳税”的收入项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬收入和特许权使用费四项。

比如A是上班族，按月领取工资薪金，那么就需要汇算清缴；再比如B是专职作家，收入虽不连续，但时常会收到出版社的稿酬，那么也需要汇算清缴；同样，有劳务报酬的自媒体人、把专利技术转给他人使用获得特许权使用费的个人，也需要汇算清缴。

如果是“按月或者按次纳税”，且有扣缴义务人的，则不办理汇算清缴。“按月或者按次纳税”的收入包括股息红利所得、财产租赁或转让所得、偶然所得等等，比如某职业彩民，平时没什么收入，突然中得500万，领奖时已经按照20%税率“按次”缴纳了偶然所得税，那么就不需要进行年度汇算清缴了。

以上说的是“一般情况”，即只要有“按年计算纳税”收入项目的就需要进行汇算清缴，而根据税务总局、财政部两部门在2019年发布的《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》，符合下列4种情况之一的，也可以不进行年度汇算：

第一种情况：汇算需要补税，但年度综合收入所得不超过12万元的；

大家可以打开自己的个税APP看一下，里面记载着2021年你的收入总额是多少，这些收入总额包括工资薪金、劳务报酬等，倘若全年收入显示不超过12万元，那么这种情况是无需进行汇算的，即便汇算后需要补税、即便汇算后需要补缴5000元或1万元。

如此规定其实是一项优惠政策，更大力度地向低收入人群倾斜。

第二种情况：需补税，但金额不超过400的；

如果汇算后发现需要补税，但补税金额不超过400元，比如399.99元或者其他低于400元的数额，那么这种情况下也是无需点“下一步”的，不需要个人补税，更不会收到任何的处罚。

当然，倘若补缴税额超过400元，无论是400.1元还是400.01元，为了避免处罚，还是老老实实补缴吧。

第三种情况：年度汇算应缴税额与已预缴税额一致的；

不少人在汇算清缴的时候，页面显示应缴税额与已预缴税额完全一致，即“不退不补”。

这种情况就无需理会了，不用再进行汇算清缴，没得退、也不用补。

第四种情况：显示应退税，但个人放弃退税的；

最后这种情况说的是年度汇算应缴税额小于“已预缴税额”，比如个税APP显示可以退税300元或5000元、10000万，如果个人放弃退税，那么就不用点“下一步”了，直接退出、放弃退税即可。

以上4种情况下，可以不进行汇算清缴，对个人一点影响都没有，更不会受到任何处罚。

但是，换一个角度讲，倘若汇算清缴时发现应缴金额大于已预缴金额，即需要补税且补缴税额大于400；或者自己已经意识到需要补税而刻意不进行申报，那对个人的影响就大了。

下面就具体说一下这两种情况下对个人的影响和相关处罚：

需要补缴400元以上，但不进行汇算清缴，对个人的影响：

简单理解，这种情况就是“透漏税”的行为，税务部门必然给予严厉打击，具体来说包括以下几项措施：

第一，暂停纳税人享受专项附加扣除

大家都知道“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人”这六项目均属于专项附加扣除的范畴，有些个人为了达到“节税”的目的，会刻意虚报专项附加扣除，从而达到“少补、不补、多退”的目的，这些都是不符合规定的。

按照《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》第三条之规定，对于“专项附加扣除信息填报存在明显错误”的，税务机关先进行通知改正或要求其进行情况说明，对于拒不改正的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。

与专项附加扣除填报错误的处罚类似，对于拒不补缴税额的，税务机关一般先通知其补缴，给予以此改正的机会，倘若拒不改正，那么处罚还包括以下三项：

第二，追缴并罚款

对于应补缴而未补缴的，税务部门一定会追缴，这一点没有疑问。除了追缴外，还会被处以罚款、滞纳金：

对于纳税人未在规定期限内（年度汇算结束日的3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，税务部门先责令改正，并可视情况处以2000元以下罚款，情节严重的则可处2000元以上1万元以下罚款。

第三，征缴滞纳金

根据《税收征管法》第六十四条第二款之规定，纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，税务部门对不缴或少缴部分处以滞纳金，比例为不缴或少缴部分的50%-5倍。

比如年度汇算后发现需要补缴1万元个税，但拒不缴纳，那么税务部门可视情况处以5000元到5万元的滞纳金处罚。

第四，纳入个人征信记录

应缴而未缴是可以纳入个人诚信记录的，现在入学、求职、办理个人信贷等都需要用到个人征信记录，倘若其中有不良记录，那么对个人的影响就可见一斑了，会被贴上“不诚信”的标签。

写在文末：

综上，除了上文所说到的4种情况无需进行年度汇算清缴之外，对于大部分人来说，进行汇算清缴是义务，特别是汇算结果显示需要补缴400元以上的，一定要及时补缴个税，否则将面临暂停纳税人享受专项附加扣除、罚款、征缴滞纳金、纳入个人诚信记录等处罚，得不偿失。

足额缴纳个税是法定义务，税收取之于民用之于民，每个人都应当有主动纳税的意识，切不可为了一己私利而偷逃个税。

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个税一定要申报吗?不申报有什么影响？

对普通员工来说，个税申报，对自己只有好处、没有坏处。因为，在申报过程中，多数人获得了退税，而不是加税。因为，按照政策，经过扣减等，很多人能够获得退税的机会，应当主动申报，避免退税难以拿到手。

不愿申报的，当然是那些有薪酬外收入者，或者薪酬收入比较高者。他们如果如实申报，大多要补税。退税笑眯眯，补税就会慢悠悠了。在这样的情况下，就会出现丛逃税现象。近两年来，明星、网红等，查处了多名丛逃税额、且数额非常巨大者，如郑爽、薇娅等，最近，邓伦又因为偷逃税问题受到查处。

所以，面对个税申报政策，还是应当主动申报为好，不要因为错过申报而错过退税机会。当然，也有补税机会。对公民来说，依法纳税，是公民应尽的义务，只有人人遵守，才能做到人人依法守法。