个体工商户是否需要做账报税(个体工商户2022年做账报税)

个体户可以不记账报税吗?答案是不可以，必须要记账报税，先来看政策部分。

征管法实施细则第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

2018年6月15日公布的《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局令第44号)附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求，就有关个体工商户建账管理暂行办法。

税局出的最新新规定，2020年10月1日起，所有个体工商户自行申报纳税，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。

定期定额征收的个体工商户也要自行申报了!

1.月销售额超过10万元(季度超过30万元)，必须自行申报。

2.月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)，可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。(意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报)

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

工商税务。如果你既不记账，又不报税，还说你根本没开始营业，如此一来超过6个月，工商局很可能直接吊销你的营业执照，而税务局早就认定你为“非正常户”了。

客户要求。还有不使用发票这一招，现在根本行不通，全国都在严查发票，你也得为你的客户着想，现在不要发票的客户已经少之又少了…

如果你硬是不记账不报税的话，那后果就严重了，征管法的第六十二条：

除了《税收征管法》之外，各地还有《行政处罚裁量基准》的规定。当然，除了支付罚款之外，这补账、补申报也都少不了。

个体工商户即需要做账、也需要按照税法的要求报税缴税的，并根据个体户的经营规模来确定是采用复式记账还是简易记账。

一、按政策要求设置账目、登记记账和编制会计报表。

个体工商户的经营规模一般都很小，俗称“小买卖”，比如，早餐店、水果店、蛋糕店、理发店等小的店铺基本都是个体经营。而无论什么规模都需要建账、做账，只不过有的是规范的账表，有的是财务收支明细账。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定，个体工商户根据需要分别设置复式记账和简易记账，简易记账相对简单，一般以收支方式反映个体户的生产经营结果；复式记账则复杂一些，应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况；达不到建账标准的个体户，需要建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置。

（一）设置复式记账的条件：

2、经营规模

（二）设置简易记账的条件：

2、经营规模
（1）增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；

（2）从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；

（3）从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

二、按税法的要求，按期申报纳税。

个体工商户主要缴纳的税种是增值税和个人所得税。

1、增值税。个体工商户的经营规模一般都很小，基本为增值税小规模纳税人，季度销售额低于30万元可以享受免征增值税的政策。季度销售额超过30万元不再享受免税政策。小规模纳税人开具的增值税专用发票需要缴纳增值税。

2、个人所得税。个人所得税采用查账征收和核定征收两种方式，对经营规模较大，且账目核算清晰准确的，一般采用查账征收，执行五级超额累进税率（5%至35%），其征缴方式基本与企业所得税相同。

对于经营规模比较小，一般会采用核定征收，核定征收包括两种方式，即定额征收和核定应税所得率征收，也就是当地税务机关会按照个体户预估的销售额、经营面积和经营场所的地理位置等综合信息，给个体户确定缴纳个人所得税的额度，或应税所得率。

个体户按年计算个人所得税，在月度或季度终了后15日内预缴申报，次年3月31日前进行个人所得税汇算清缴。

总之，无论多大规模的个体工商户都需要设置账目、登记账套，记录经营成果，还需要按照的税法的要求申报纳税；至于是采用复式记账、还是简易记账，以及个人所得税核定征收、还是查账征收还需要根据个体户的经营规模等综合因素选择确定。

2020年12月30日