税务发票：给别人开了增值税专用发票，别人不打款该怎么办

给客户开具了增值税专用发票，但客户不回款，这是企业的信用管理和应收账款管理等方面的问题，当然，也存在客户不讲信用的问题。

企业在销售产品或提供服务时，为客户开具了发票，客户不回款，对企业来讲真是不公平。企业应税行为已经发生，又开具了发票，在收不到货款的同时，还要缴纳增值税、企业所得税等相关是税费；而客户收到了商品，或享受了服务，且收到了增值税专用发票少缴着税款，但就是不付款。实质上，这也是市场交易上的不公平行为，有些企业就是由于没有钱了，无法经营和运转，而在这个环节死掉的。

在此建议，作为企业，不能为了做业务、做市场，将企业的老本都搭进去，那么，也就失去了做企业的意义。

一、企业在已开具发票且对方不付款的状况下，所能采取的措施只能是补救措施：

一是如果企业还没有发货，且客户还没有认证，想办法收回增值税专用发票，或开具红字发票。这种处理方式，需要客户的配合，如果不配合也很难解决。

二是收集催收应收账款的证据，包括但不限于产品发货出库单、运费结算单、客户收货单、双方签订的合同、以及开具的发票等相关的信息。负责该业务的营销部门和业务人员应承担起催收货款的任务，同时，不排除通过法律途径来维护自身的权益，并收回货款。

二、应收账款的控制需要从业务前端来控制，不要再出现类似的问题。

应收账款的形成有内部和外部两个因素的影响：

1、从外部来看，主要是外部的市场环境，产品和企业在市场上的竞争状态，以及在行业上的竞争位置决定的，如果企业在市场上处于弱势，那么应收账款发生的概率就会很大。

2、从内部来看，企业的运营管理不要怕麻烦，尽管需要考虑成本因素，但面对血本无归时，其成本就显得微不足道了。

（1）对客户实施有效的信用管理，通过对客户信用状况的分析和判断，进而给予不同信用客户在信用额度和信用时间的控制，信用好则放账额度高、放账时间长，否则降低信用额度和时间，甚至没有信用额度，只是做现款交易。

（2）、与客户签订购销合同，合同中应详细约定购销数量、金额、结算方式，开具发票的时间等相关的内容。并在合同签订前，尽量争取更大的企业利益，合同签订后再争取已经不可能了。

（3）业务执行过程中，相关证据链的收集。财务部门要配合业务部门做好对账，并跟进客户账期的时间和进度，业务部门和业务人员也要及时跟踪掌握客户的经营状况，并做到及时催收催要，对超账期的客户应停止发货。

总之，企业已开具发票，但对方不付款的情况在现实中比较常见，也是市场环境所决定的。而对企业来讲，应收账款的控制应在业务发生的前端进行控制才有效果，如果客户存在超账期的的情形发生，只能想办法催款。

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2021年3月5日

谢请。属于开票确认收入后，应收账款的回收问题（特殊开票与确认收入不一致的情形此处暂不讨论）。大公司和小公司情形略有不同。此处分别说明。

1. 一般规模较大的公司，系统比较成熟，发货->确认收入和应收账款->开票（增值税票由专人在当天统一开具并寄出）是自动完成的，那大量的税票出去以后，后期的应收账款是专门由会计部门的应收账款会计和信用控制团队负责的。这些人员根据每个客户的应收款和账期会做出每个客户的账龄分析（系统里每日都能拉到准确的报表），有时候会根据客户的付款习惯适当予以宽限。但无论如何，超期的客户都会被及时发现并进行催收（催收多数由销售配合完成）。如果催收无果，财务可以将下一次的发货在系统中锁住，客户迫于出货压力与生意的持续性一般会及时付款。对于没有持续出货的客户（做了一次生意就不做了），这样的客户要特别谨慎。及时追踪到销售人员去催款，同时需要销售了解对方客户的情况，是否还在持续经营，是否出现现金流的困难等等。如果多次索要无果，出具催款函。根据每个公司政策不同，会计要相应的计提坏账准备。如果真的出现对方不能偿还的，小额的可能确认坏账，大额的要通过法律途径追偿。

2. 规模较小的公司虽然不具备这么完善的系统，也没有这么大的团队天天盯着这个事情。但相同的步骤是适用的。

   首先，会计人员要根据客户的付款习惯，关注应收账款的账龄，并及时联系销售去催收。注意让销售留意对方的资产，经营和现金流情况。

   其次，对于有持续交易的客户，一定要在下一次发货前，谈妥这笔款项的付款问题。这样催收的效果是比较好的。

   再次，对于一次性的小客户，最好是防患于未然，在合同条款中就注明付款时间，如果对方仍然未按时付款，可以发个催款函，并请销售配合去当地催收。（比较有效的办法是把应收账款与销售人员的业绩相关联，仅靠财务力量是有限的）。

   最后，如果真的出现个别小客户无法付款，那就要确认坏账，如果跟销售的业绩绑定的，那销售相应的会减少业绩，因此可以减少这种事件发生的频率，同时公司也不至于有太大损失。如果有比较大的客户出现无法偿还，可以要走法律程序，行使债权人的权利。

   在这里，虽然小企业在人力财力上可能不充足，但记得签订合同时要尽量规范，约定好金额账期付款方式等关键因素，同时尽量有些保护条款。这样如果有较大的坏账风险，也可以通过法律途径追偿。